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老板10万巨资请金佛,会计入账愁白头!老会计有话说

A公司老总,信佛虔诚,在寺庙不惜花10万重金请了一尊金佛塑像,也要了发票。

发票交给财务时,会计小王犯难了“这尊金佛该如何做账?做到哪个科目?能否企业所得税税前扣除呢?……”

会计小王哭诉着,此佛像没有带给公司经济利益的流入,无法做到固定资产科目中。

小额度的可以列入管理费用,但是10万巨资,金额大,做管理费用不太合适了!

如果列到老板个人支出或家庭支出,无法所得税前扣除。如果此费用在公司报销还可能造成偷逃税的嫌疑(一个是偷逃个税,另一个是偷逃企业所得税)。

会计小王公司的情景,屏幕前的老会计们,你们是否也经历过呢?你认为该怎么做?

老板请金佛10万元如何入账?

“会计GO”支招:

如此大额的费用,就做到无形资产里,两年摊销完!如果税务局查,小王会计可以反问税务,“税法里没有哪条规定,公司买的金佛不可以记入成本费用的?”

“豆子会计”支招:

金佛若放在公司就属于装饰摆件,就应该按办公室软装费用入账。公司的装修装饰费用也是公司正常经营的费用。我认为入账到办公室软装修的科目里,要明确归属权。归公司所有的话,计入公司资产,任何个人包括老板不可拿走,如果日后有什么问题,可以按当时黄金价折算,按照黄金计算是不可折旧的!

“会计女王”支招:

如果是纯金的,可以记入贵金属科目,会计分录如下:
借:贵金属-黄金100000
贷:银行存款100000

10万金佛如何入账?老会计们说

商道会计说一说:

个人认为,案例中的小王会计可以做营业外支出会更合适。另外需要注意,企业所得税前扣除的成本费用必须与企业的经营管理有关系,与业务收入有关系。

而金佛的费用支出与正常经营管理无关,所以是不能企业所得税前扣除的。你知道还有那些情况是不能税前扣除的吗?一起了解一下吧~


企业所得税不能税前扣除的10大情形

思维拓展:不能企业所得税税前扣除10个情形!

1. 真实发生但没有发票的费用

2. 不合规发票的费用

假发票以及不合规发票(内容填写不全的票据、字迹不清的票据、有明显涂改迹象的票据、无发票专用章的票据、数量单价不明确的票据、金额不明确的票据)费用不可税前扣除。

3. 5年以上的跨年发票

3月或1月31日前可报销上年度的发票;1月31日前允许报上年上月度开的发票;税务局还有的规定,企业跨年的发票,在做了专项申报及说明后,可以追补5年。

4.总公司与分公司串用发票:

要看分公司是否独立核算,如果分公司非独立核算,那么分公司的发票可以到总部报销。如果分公司独立核算,因两个主体纳税申报的地方不一样,遵循谁的发票谁报销原则,别搞错税源。

5.与生产经营无关的费用支出

6.替别人支付的费用

如公司租用民宅,房东到税务代开发票,由公司承担税点;公司找个人借贷,支付利息时公司拿税点。由房东或债权人负担的税点,等于公司替他们交税了。这不属于公司费用,会计做账时只能计入“营业外支出”,且不得在企业所得税前扣除。

7.通过非正式渠道做的捐赠

8.公司计提的资产减值

9.公司行政处罚的支出

如,①违法经营的罚款和被没收财务的损失;②各项税收的滞纳金、罚金和罚款;③行政性罚款,如消防安全做的不好造成的行政罚款,不允许税前扣除!

【特例】企业从银行贷款,不能按时还款所交的罚息,税务就允许其在所得税前扣除。

10.像职工福利费、教育费等部分费用限额扣除,超过限额部分可以延后扣除


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(图文丨商道会计机构)

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